Příjemce: kdo to je jednoduchými slovy, rozdíl mezi ním a vlastníkem organizace, je možné získat informace o konečném příjemci v řetězci – Finance Mail

Většina lidí si slovo „oprávněná osoba“ spojuje s majitelem firmy, ale používá se ve zcela jiných oblastech a tento status může získat kdokoli, kdo si to přeje. Prozradíme vám, jak na to a jakou s tím souvisí odpovědnost.

9 KARET
Kdo je příjemcem v jednoduchých termínech
Koho lze v širším smyslu nazvat příjemcem?
Rozdíl mezi beneficientem, vlastníkem nebo zakladatelem organizace a skutečným vlastníkem
Typy příjemců
Je možné získat informace o konečném příjemci v řetězci?
Práva a povinnosti příjemce
Odborné poradenství ohledně příjemce
Co je třeba si pamatovat o příjemci
Seznam zdrojů
otevřeno
Autor Finance Mail

Kdo je příjemcem v jednoduchých termínech

Výhoda (z latinského beneficium „výhoda“) je určitý zisk nebo privilegované postavení. Tento pojem se často uplatňuje u majitelů firem, kteří řídí rozvoj společnosti nebo mají z její práce významné příjmy. Je však mnohem širší a používá se v různých odvětvích hospodářství.

„Zjednodušeně řečeno, beneficient nebo skutečný vlastník je beneficient, tedy někdo, kdo získává nějaký prospěch. Například pokud vám váš manžel/manželka uvařil/a boršč, pak můžete říci, že jste nějakým způsobem beneficientem rodinného vztahu,“ řekl. Nikolaj Kuzněcov, doktor ekonomie, kandidát technických věd, zastupující vedoucí katedry statistiky, docent katedry financí a úvěru na Státní univerzitě managementu.

Pokud jde o význam tohoto pojmu ve vztahu k podnikání, ruská legislativa poskytuje velmi striktní definici. Článek 3 federálního zákona č. 115-FZ stanoví, že skutečným vlastníkem je fyzická osoba, která přímo či nepřímo vlastní právnickou osobu nebo má možnost ovládat její jednání.

Beneficientem může být buď jediný vlastník společnosti, nebo jeden z jejích spoluvlastníků, ředitel nebo osoba, která nemá žádný vztah k oblasti činnosti organizace. V druhém případě je nejčastěji spravována prostřednictvím třetích stran nebo nominálních společností.

Nikolaj Kuzněcov upozorňuje na dva body.

1. Obdarovaný je vždy konkrétní osoba nebo skupina osob, nemůže se jednat o právnickou osobu. Zároveň může vlastnit společnost nikoli přímo, ale nepřímo prostřednictvím třetích stran.

„V tomto případě se dříve používal objasňující termín „konečný příjemce“, ale v poslední době se od něj upustilo, protože tento koncept sám o sobě implikuje úplně poslední článek v řetězci. Pokud je například Petrov vlastníkem společnosti „Roga“ a ta jako právnická osoba vlastní OOO „Kopyta“, pak bude za příjemce „Kopyty“ považován Petrov (fyzická osoba a úplně poslední v řetězci vlastníků),“ upřesnil expert.

2. Obdarovaný není jen osoba, která pobírá příjem z podnikání, ale také se podílí na jeho řízení, tj. ovlivňuje činnost společnosti. Z práce podniku může mít prospěch každý občan.

„Například dnes si kdokoli může koupit akcie Sberbank na Moskevské burze a dostávat z nich dividendy, a to je právě výhoda její práce. Může ale člověk nějak ovlivňovat činnost Sberbank? Ne. To znamená, že v přísném ekonomickém a právním smyslu ho nelze nazývat beneficientem. Zcela jiná věc je, když jste jediným vlastníkem nějaké společnosti nebo spoluvlastníkem s podílem na kapitálu více než 25 %. Vy vlastníte všechna její aktiva nebo jejich významnou část. A zde bude vše záviset na vás,“ vysvětlil Nikolaj Kuzněcov.

Pokud jde o prospěch, nejčastěji máme na mysli finanční příjem, ale můžeme hovořit i o jakýchkoli materiálních či nemateriálních výhodách.

Koho lze v širším smyslu nazvat příjemcem?

Pojem „oprávněná osoba“ se používá nejen v podnikání, ale také v různých odvětvích hospodářského života. Tento status může mít kterákoli osoba:

• vlastník cenných papírů;
• pronajímatel, a to i v případě, kdy využívá služeb správce;
• příjemce pojistného, a to není vždy osoba, která smlouvu uzavřela. Například v případě jeho úmrtí by to mohla být jakákoli osoba uvedená v dokumentu;
• vlastník nemovitosti převedené do svěřeneckého fondu;
• dědic;
• Investor, který si otevře vklad v bance, se stává příjemcem účtu;
• Příjemce se také nazývá příjemce akreditivu: prodávající, dodavatel nebo vývozce.

Rozdíl mezi beneficientem, vlastníkem nebo zakladatelem organizace a skutečným vlastníkem

„Beneficient se od vlastníka liší tím, že může ovlivňovat řízení společnosti a kapitálu. Například právnická osoba má šest vlastníků: jeden vlastní 50 % základního kapitálu a ostatní 10 %. V tomto případě je vlastník poloviny základního kapitálu považován za beneficienta a zbývajících pět vlastníků jsou pouze vlastníci. Beneficientem může být tentýž zakladatel s 10 % akcií, který se nepodílí na podnikání a nespravuje kapitál, ale pouze získává zisk,“ uvedla. Marina Pronina, odborná asistentka, Katedra mezinárodního a veřejného práva, Právnická fakulta, Finanční univerzita pod vládou Ruské federace.

Typy příjemců

Existuje několik typů příjemců dávek v závislosti na oblasti, ve které se tento termín používá. Podrobněji si je rozebereme v tabulce.

Primární	Osoba, která získává lví podíl na zisku z podnikání. Může se jednat o vlastníka největšího podílu na základním kapitálu společnosti.
Skutečný vlastník	Fyzická osoba, která vlastní více než 25 % akcií nebo podílů ve společnosti (1)
Příjemce s potenciálem nebo příjemce druhé priority	Většinu zisku získá, když jsou splněny určité podmínky, například když primární vlastník zemře, zmizí nebo se vzdá svých práv
Odvolatelné	Nemá zaručené právo na odškodnění ani zisk. Za určitých podmínek může být zrušeno. Například pojistitel může změnit obmyšlenou osobu.
Neodvolatelný	Nelze ji změnit ani v případě vyšší moci nebo změny podmínek uvedených ve smlouvě.

Je možné získat informace o konečném příjemci v řetězci?

Za beneficienta se považuje vlastník společnosti, který vlastní alespoň 25 % jejího základního kapitálu, a tento podíl může vlastnit buď přímo, nebo prostřednictvím zprostředkovatelů.

Mnoho organizací dává přednost skrytí svých příjemců, což vytváří složité řetězce vlastníků společností v podobě fyzických i právnických osob. Může být obtížné pochopit jejich složité schéma a určit konečného vlastníka firmy. Povíme vám, jak to nejjednodušeji udělat.

1. Objednejte si výpis z Jednotného státního rejstříku právnických osob na webových stránkách FTS a po zjištění procenta vlastnictví kapitálu můžete pochopit, kdo je příjemcem společnosti.

2. Používejte reporty z placených analytických systémů: například SPARK, SBIS, Seldon, Kartoteka.ru.

3. Zašlete společnosti oficiální žádost s žádostí o informace o jejím příjemci.

4. Prostudujte si zakládající dokumenty organizace.

„Informace o beneficientech jsou dnes většinou veřejně dostupné, pokud se samozřejmě člověk úmyslně nesnaží je skrýt. Například kdokoli z nás může získat informace o vlastnících společností s ručením omezeným z Jednotného státního rejstříku právnických osob (USRLE) a akciových společností z rejstříku akcionářů. Vzhledem k možnosti nepřímého vlastnictví se však někdy musíte hodně zapotit, abyste identifikovali beneficienta společnosti. Koneckonců je nutné obnovit celý řetězec vlastníků a beneficientů, což v případě složité obchodní struktury může být pro nezkušeného člověka poměrně obtížný úkol. Zde mohou pomoci hotové analytické systémy, jako je SPARK, ale přístup k nim stojí peníze,“ řekl Nikolaj Kuzněcov.

Práva a povinnosti příjemce

Status beneficienta nejen poskytuje privilegia a možnost získat větší podíl na zisku společnosti, ale také vyžaduje splnění určitých povinností. Uveďme je:

• poskytnout informace o sobě na žádost státu: informace o beneficientech společnosti musí být zahrnuty do její výroční zprávy, jak to vyžaduje zákon. To je nezbytné pro boj proti praní špinavých peněz;
• sdělovat osobní údaje na žádost oprávněných orgánů. Může je požadovat například Federální daňová služba, Sociální fond nebo Rosfinmonitoring;
• V případě bankrotu organizace může příjemce nést subsidiární odpovědnost.

„Společnost má zákonnou povinnost zveřejňovat informace o svých příjemcích na žádost státních regulačních orgánů. Všechny ruské banky bez výjimky také vyžadují, aby jim byly tyto informace poskytnuty při otevírání běžných účtů. Kromě toho je často nutné převést údaje na základě individuálních žádostí stanovených místními pravidly. Například zákazníci mohou požadovat, aby jim byly tyto informace poskytnuty při uzavírání smluv,“ uvedl Nikolaj Kuzněcov.

Na žádost regulačních orgánů musí společnost poskytnout následující informace o svém příjemci:

• Celé jméno, datum narození, státní občanství;
• údaje o dokladu totožnosti;
• HOSTINEC;
• adresy registrace a skutečného bydliště;
• pro cizince – údaje o dokladu povolujícím pobyt v Rusku.

Kromě povinností má příjemce mnoho výhod:

• získává peněžní zisk nebo jakýkoli jiný prospěch ze svého podílu na vlastnictví;
• ovlivňuje činnost společnosti a určuje její rozvojovou strategii;
• může najímat a propouštět zaměstnance na manažerských pozicích, jako je například generální ředitel;
• řídí a upravuje práci organizace;
• při vlastnictví většího podílu akcií v akciové společnosti má beneficient právo účastnit se valných hromad akcionářů, studovat účetnictví a finanční výkazy podniku a ovlivňovat jeho strategický rozvoj;
• se ziskem nebo prospěchem může nakládat dle vlastního uvážení, včetně prodeje nebo darování jiným osobám.

K potvrzení svých práv může příjemce potřebovat seznam dokumentů:

• výpis z Jednotného státního rejstříku právnických osob;
• rozhodnutí o volbě jediného výkonného orgánu;
• dokumenty potvrzující právo na podíl na základním kapitálu: kupní smlouva, rozhodnutí o založení společnosti, registr akcionářů atd.

„Pravděpodobně nejdůležitější povinností příjemce je efektivní správa kapitálu za účelem dosažení zisku. K plnění této povinnosti má právo provádět veškeré právní úkony,“ poznamenala Marina Pronina.

Odborné poradenství ohledně příjemce

Nikolaj Kuzněcov vysvětlil, v jakých případech společnost nemusí mít beneficienta, a také jak se některé právnické osoby snaží skrýt informace o svém majiteli.

„Někdy nemusí být žádný příjemce. To se stává, pokud účelem založení společnosti nebylo dosažení zisku. Mluvíme o neziskové organizaci nebo charitativní nadaci. I když v tomto případě vždy existuje někdo, kdo ovlivňuje jejich práci, ale jedná výhradně ve prospěch ostatních, aniž by z toho sám měl jakýkoli prospěch,“ upřesnil expert.

Jak beneficient uplatňuje své právo ovlivňovat práci společnosti? Podle Nikolaje Kuzněcova se může přímo podílet na vývoji a implementaci všech obchodních rozhodnutí, ale v praxi se tak děje pouze tehdy, je-li beneficient zároveň formálním manažerem, například ředitelem. Nejčastěji se jeho vliv uplatňuje následovně:

• schválení nebo neschválení nejdůležitějších strategických rozhodnutí;
• definování cílových úkolů pro vrcholový management;
• kontrola nad prací společnosti;
• sledování dosažených výsledků a plnění plánovaných plánů.

„Někdy se vyskytují případy zatajení skutečného beneficienta. Mluvíme o situacích, kdy beneficient de iure nemá žádný vztah k firmě, ale ovlivňuje její činnost prostřednictvím třetích stran – tzv. „nominálních držitelů“. Pamatujete si, v Ilfově a Petrovově „Zlatém teleti“ byla postava, figurální předseda Funt? Jeho specialitou bylo fiktivní řízení firem a následné vězeňské tresty místo skutečných vlastníků. S tímto jevem bojují, jak nejlépe umí, a v poslední době docela úspěšně, ale tento jev stále zdaleka není zcela vymýcen,“ uvedl expert.

Co je třeba si pamatovat o příjemci

Shrňme si látku a uveďme nejdůležitější fakta, která byste měli o příjemci vědět.

1. Nejčastěji se tento termín vztahuje na majitele podniku, ale používá se v široké škále hospodářských odvětví. Obdarovaným může být jakákoli fyzická osoba, včetně majitele účtu, vkladu nebo cenných papírů, příjemce akreditivu, pojistné platby, pronajímatele a dokonce i dědice majetku nebo autorských práv. V širším smyslu se jedná o jakéhokoli obdarovaného.

2. Příjemcem nemůže být právnická osoba.

3. Společnost nemusí mít obmyšleného, pokud se jedná o neziskovou organizaci.

4. Kromě výhod s sebou status příjemce nese i určité povinnosti:

• poskytnout informace o sobě na vyžádání státních a regulačních orgánů;
• nést subsidiární odpovědnost v případě bankrotu společnosti.

5. Obdarovaný může vlastnit společnost buď přímo, nebo prostřednictvím zprostředkovatelů. Může se jednat o jinou osobu nebo společnost.

Seznam zdrojů

1. Federální zákon ze dne 07.08.2001 č. 115-FZ „O boji proti legalizaci (praní špinavých peněz) příjmů získaných trestnou činností“.

2. Federální zákon ze dne 30.10.2002 č. 131-FZ „O změnách a doplněních federálního zákona „O boji proti legalizaci (praní špinavých peněz) příjmů získaných trestnou činností“.

3. Metodická doporučení Roskomnadzoru pro zjišťování informací o skutečných majitelích klientů.

Nikolaj Kuzněcov, D.Sc. (ekon.), Ph.D. (inž.), zastupující vedoucí katedry statistiky, docent katedry financí a úvěru na Státní univerzitě managementu

Marina Pronina, odborná asistentka, Katedra mezinárodního a veřejného práva, Právnická fakulta, Finanční univerzita pod vládou Ruské federace